たばこの税収推移をグラフ化してみる(2015年)

2015/07/30 15:00

先に【たばこ税の推移をグラフ化してみる】などでたばこの税金に関する解説記事を執筆した後に、「たばこ販売による税収全体の動向はどのような状態なのだろうか」との疑問が頭に浮かんだ。1本当たりの税率・税額が増えれば、全体としての税収は増加するが、値上げに伴い販売本数が減れば、逆に税収は減る。そのあたりのバランスはいかなる状況なのだろうか。そこで今回はたばこ税など、たばこの販売による税収の推移を確認する。たばこ税は逐次引き上げられ、たばこの販売金額も上昇しているのだから、たばこによる税収も漸増しているとのイメージは、おぼろげながらあるのだが……。

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たばこ販売によるたばこ税の税収は…


先の記事「たばこ税の推移をグラフ化してみる」などにもある通り、たばこの販売そのもので得られる税収は、「たばこ税(国税)」「たばこ特別税(国税)」「たばこ税(地方税)(都道府県税と市町村税から構成される)」の3項目で構成されるたばこ税、そして消費税で構成されている。

↑ たばこ1箱あたりの定価の構成(メビウス・430円の場合、円)(再録)
↑ たばこ1箱あたりの定価の構成(メビウス・430円の場合、円)(再録)

このうちまずは「たばこ税」の推移を確認したのが次のグラフ。国税および特別税は財務省の【財務省統計表一覧】から逐次会計年度の確定値を抽出。地方税は総務省の【地方財政白書】内にある決算資料の中から逐次確定値(都道府県税と市町村税を別途確認した上で合計する)などを抽出していくことになる。

↑ たばこ販売による税収推移(兆円、一部予算額)
↑ たばこ販売による税収推移(兆円、一部予算額)

「税収は漸増」とは単なるイメージの話でしかなく、実際には前世紀末から、たばこ販売によるたばこ税の税収は2兆円強のままでほぼ横並びとなっている。むしろたばこ消費量の減退により、2008年度あたりから税収も漸減。2010年度以降は2010年10月のたばこ税大幅引き上げにより、どうにか息を吹き返し、2兆円切れの懸念を振り払った形となっている。ただし2011年度をピークに再び税収は漸減の動きを示している。

ちなみに次のグラフは日本たばこ協会のデータを基にした、同期間におけるたばこ販売本数の推移。前世紀末をピークに漸減、この数年は大きく下降傾向にあることがうかがえる。2013年度は前年度と比べてわずかに増加しているが、これは2014年4月の消費税率引き上げに伴い、3月までに駆け込み需要が発生しており、その影響を受けたものと考えられる。その分、2014年度は大きく減少している。

↑ たばこ販売実績(億本)
↑ たばこ販売実績(億本)

消費税込みで試算をしてみる


「たばこ税」としての税収は以上ではあるが、たばこの代金としては内税で消費税も加わっている。購入サイドとしては「自分の支払った代金のうち、税金として納められる金額の動向を知りたい。たばこ税であろうと消費税だろうと税金に変わりはない」との考えを持つ人も少なくあるまい。たばこ税と消費税とは換算方法など体系的に異なる部分があり、ひとまとめにするのにはややリスクが生じるのだが、今回は「たばこ購入で払った税金の総額」を見るため、あえて積み上げのグラフを生成する。

消費税額も試算レベルとみなして、たばこの販売金額と該当期の消費税率を基に単純計算を行う。その結果が次のグラフ。なお消費税率の8%への引き上げは2014年4月であるため、2014年度以降において税率8%が適応された結果となっている。

↑ たばこ販売による税収推移(兆円、一部予算額)(消費税概算込み)
↑ たばこ販売による税収推移(兆円、一部地方税は予算額)(消費税概算込み)

たばこ税と比べれば消費税による税収は大きなものでは無く、全体の動向に変化を与えるものでは無い。消費税率が引き上げられ、引き上げ分の消費税額は増加したものの、販売本数が大きく減ったことでたばこ税は減り、税収の総額はむしろ減少する結果が出てしまっている。



これら税収動向からは、冒頭で触れたイメージ「たばこによる税収は時代の流れと共に漸増している」が単なる憶測でしかなく、税収そのものは横ばいで推移していることが分かる。むしろ2008年度からの動きを見る限り、たばこの消費量の減退に伴いたばこによる税収の減少を危惧して、税率を上げている感すらある。つまりたばこによる一定税収の確保のため、たばこ税率は引き上げられていると考えれば道理は通る。

無論「税率引き上げによりたばこの代金が上がることで、喫煙者の喫煙を抑えることができる」との健康面からの施策効果への期待も、たばこ税の引き上げの一因。しかし税収の実情の限りでは、大義名分に過ぎない……ような気がするのは当方だけだろうか。


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